Les différents seuils d’imposition à l’impôt sur le revenu

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Le projet de loi de finances nous informe des nouveaux taux d’impôt sur le revenu pour 2020. Nous l’attachons avec les nouveaux montants de la limite du quotient familial. Comme d’habitude, les seuils augmentent en tenant compte d’une réévaluation de 1%. D’autre part, les tranches d’imposition marginales changent avec l’émergence d’un taux de 11%. Ce barème spécifique ne s’applique qu’à la déclaration de revenus 2021 2020, mais avec la retenue à la source, il s’appliquera à partir de janvier 2020.

Résumé

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  • d’imposition marginales pour 2020.
  • Les limites du quotient familial en 2020.
  • Tranches

Tranches d’imposition marginales pour 2020.

La déclaration de revenus complétée en 2020 entraînera l’impôt sur les revenus perçus en 2019. L’échelle utilisée pour le calcul sera la suivante

Annexe d’impôt sur le revenu 2019

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45%

Revenu imposable net Taux d’imposition
De 0€ à 10 064€
De 10 064€ à 27 794€ 14%
0% De 27 794€ à 74 517€
30% De 74 517€ à 157 806€
41% Au-delà de 157 806€

En même temps, le gouvernement a annoncé la suppression de la tranche de 14 % avec l’apparition d’une tranche de 11 %. En réalité, c’est en fait l’échelle qui sera utilisée pour le revenu 2020 (c’est-à-dire la déclaration 2021 !). D’autre part, il sera utilisé à partir de janvier 2020 parce que les autorités fiscales veulent l’appliquer au calcul du taux retenu à la source afin que les contribuables en bénéficient immédiatement.

Échelle utilisée pour le calcul de la source 2020

prélèvement

45%

Revenu imposable net Taux d’imposition
De 0€ à 10 064€
De 10 064€ à 25 659€ 11%
0% De 25 659€ à 73 369€
30% De 73 369€ à 157 806€
41% Au-delà de 157 806€

Il est à noter que ce barème sera appliqué à partir de septembre 2020 pour le calcul du taux à la source (une échelle semblable sera utilisée de janvier à septembre 2020). J’ai expliqué ici l’interaction de ces trois échelles pour 2020 et la modification des prélèvements fiscaux : trois échelles fiscales pour 2020 : le taux à la source peut changer en janvier et septembre avec la fourchette de 11%.

Pour mémoire, l’échelle de l’année dernière est inférieure.

Annexe de l’impôt sur le revenu 2019 2018

0%

14%

30%

41%

45%

Revenu imposable net Taux d’imposition
De 0€ à 9 964€
De 9 964€ à 27 519€
De 27 519€ à 73 779€
De 73 779€ à 156 244€
Au-delà de 156 244€

Il est à noter que c’est le revenu imposable net qui subit les tranches pour calculer l’impôt. Le revenu imposable net est le revenu retenu après imputation déductions existantes sur le revenu déclaré.

Les plafonds du quotient familial en 2020.

Pour ceux qui veulent arriver à la fin, les limites du quotient familial sont également mentionnées dans le projet de loi de finances. Il convient de noter qu’ils servent à plafonner l’avantage fiscal fourni par les unités supplémentaires. Les montants retenus en 2020 être donc :

— 1 567€ (contre 1 551€ en 2019) : Avantage fiscal maximal sur chaque moitié supplémentaire pour personne à charge (enfant).

— 936€ (contre 927€) : Prestation maximale pour les personnes qui peuvent cocher la case L. Il s’agit de la moitié de la quote-part accordée aux contribuables qui ont élevé un enfant seul pendant au moins 5 ans et qui vivent seuls.

— 3 697€ (contre 3 660€) : Prestation pour les personnes qui peuvent cocher la case T. Vivre seul et avoir un (ou plusieurs) enfants à charge vous donne droit à cette demi-part supplémentaire. Le plafond de 3 697 euros s’applique à la totalité de la quote-part (moitié pour premier enfant à charge moitié pour la case T).

— 3 129€ (contre 3 098€) : Indemnité d’actions pour les personnes titulaires de la carte d’invalidité, les anciens combattants…

Attention, les autorités fiscales calculeront la taxe en 2020 avec les taux indiqués mais en tiendront également compte à partir de janvier 2020. Cela signifie que votre débit source peut changer au début de la année. Pour plus de détails sur la taille de la tranche d’imposition et son impact, voir : Comment calculer la tranche d’imposition marginale ?

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