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Comment calculer les droits de succession ?

Nous vous proposons un nouveau simulateur demandé par de nombreux lecteurs. Ceci est un simulateur de devoirs d’héritage. Celui-ci est construit en deux étapes :

  • La première partie du simulateur vous permet de déterminer qui sont vos héritiers . Conformément à la loi et à votre situation familiale, le Code civil détermine qui sont vos héritiers légaux. Ici, nous reproduisons la dévolution des successions prévue dans le Code civil.
  • La deuxième partie permet de calculer, à partir de la dévolution de l’héritage , le montant des droits de succession à payer par chacun des héritiers.

Enfin, ce simulateur peut être facilement complété par notre outil vous permettant de connaître l’impôt applicable à votre contrat d’assurance vie en cas de décès : Simulateur : Impôt et solde successoral de vos contrats d’assurance vie.

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Détermination des héritiers : qui sont vos héritiers ?

Les héritiers sont déterminés par le Code civil aux articles 731 et seq.

En l’absence d’un conjoint successeur,

Attention, le terme « conjoint » se réfère uniquement aux couples mariés. Les associés Pacsés sont concernés ici par ce paragraphe « En l’absence d’un conjoint successeur ». Les parents sont appelés à réussir dans cet ordre : 1° Les enfants et leurs descendants sont héritiers ; chacun des enfants est héritier à parts égales entre eux après la relation civile des dons antérieurs (cf. » Succession, Quelle est la relation civile des dons ? Pourquoi ?  »). En cas de premier décès de l’un des enfants ou de renonciation à la succession de l’un des enfants, la représentation permet aux descendants d’hériter au lieu de leur ascendant décédé ou cédant. 2. En l’absence des enfants et de leurs descendants, leshéritiers sont : le père et la mère ; les frères et les sœurs et les descendants de ces derniers. Quand le père et la mère survit au défunt et le défunt n’a pas de postérité que des frères et sœurs ou des descendants de ce dernier, la succession sera dévolue en un quart à chacun des parents et, pour le reste, aux frères et sœurs ou à leurs descendants. Lorsqu’un seul père et une mère survivent, un quart de la succession est dévolu à ce dernier et les trois quarts aux frères et sœurs ou à leurs descendants. Lorsque le défunt ne laisse ni semence, ni frère, ni sœur, ni descendants de ce dernier, son père et sa mère lui succèdent, chaque moitié. Lorsque le père et la mère sont morts avant le défunt et que le défunt ne laisse aucune semence, les frères et sœurs du défunt ou leurs descendants lui succèdent, à l’exclusion des autres parents, ascendants ou collatéraux. Lorsque seul le père ou la mère survit et que le défunt n’a ni postérité, ni frère, ni sœur, ni descendant de ce dernier, mais laisse un ou plusieurs ascendants de l’autre branche que celui de son père survivant ou mère, la moitié de la succession est dévolue au père ou à la mère et l’autre moitié aux ascendants de l’autre branche. 3. En l’absence des enfants et de leurs descendants et en l’absence du père et de la mère ; les frères et sœurs et descendants de ce derniersont les héritiers ; les ascendants autres que le père et la mère ; 4. Enfin, en l’absence d’ordres 1, 2 et 3 : Les héritiers sont les collatéraux autres que les frères et sœurs et les descendants de ces derniers. Chacune de ces quatre catégories constitue un ordre d’héritiers qui exclut les suivantes.

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En présence d’un conjoint successeur

Le conjoint successeur est appelé à la succession, seul ou en coopération avec les parents du défunt :

Le conjoint décédé laisse des enfants ou des descendants,

Si le conjoint prédéfunt quitte des enfants ou des descendantsen théorie , qu’ils ne peuvent pas être déshérités. Ils doivent être héritiers d’une partie minimale de la succession du défunt. Cette partie est, en , le conjoint survivant recueille, à son gré, le l’usufruit de tous les biens existants ou la propriété d’un quart des biens lorsque tous les enfants sont des deux conjoints et la propriété du quatrième en présence d’un ou de plusieurs enfants qui ne sont pas de deux conjoints. Un don de conjoint peut permettre d’élargir ce choix avec d’autres options (cf. « Le don universel de conjoint plus efficace que la communauté universelle pour protéger le conjoint ?  »). Les enfants sont appelés « héritiers réservants ». Cela signifie, théorie , intangible, c’est la réserve héréditaire. En pratique, il existe de nombreuses stratégies pour contourner cette réserve, comme nous l’expliquons dans cet article « Pourquoi et comment contourner la réserve héréditaire et le quota disponible ?  ». Comme vous pouvez le voir, les petits-enfants ne sont pas des héritiers. Pour transmettre une partie de votre à vos petits-enfants, vous devrez le faire volontairement par un don ou un testament. Mais compte tenu de la réserve héréditaire, vous serez limité et ne pourrez transmettre que dans la mesure du quota disponible, sauf accord des enfants « héritiers réservants » via un don transgénérationnel partage par exemple (voir « don transgénérationnel partage pour sauter une génération et réduire l’héritage taxes »).

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En l’absence d’enfants ou de descendants du défunt,

Si, en l’absence d’enfants ou de descendants, le défunt quitte son père et sa mère, le conjoint survivant recueille la moitié des biens. L’autre moitié est donnée un quart au père et un quart à la mère. Dans une telle situation, le père et la mère sont des héritiers mais ne sont pas des héritiers « réservistes ». Cela signifie que le défunt peut modifier cet ordre de succession par un simple testament et désigner le conjoint comme seul héritier. Lorsque le père ou la mère est antérieur, la part qui aurait accumulé à lui tombe au conjoint survivant. En l’absence d’enfants ou de descendants du défunt et de son père et de sa mère, le conjoint survivant recueille la totalité de la succession. Le conjoint survivant est alors héritier réservant à hauteur de 1/4. Le défunt peut donc transmettre librement les 3/4 de ses biens à une personne autre que son conjoint.

Calcul de l’impôt sur les successions : barème et abattement.

Succession au profit du conjoint survivant ou du partenaire PACSE.

Il n’y a pas de droit d’héritage.

Héritage direct au profit des enfants ou petits-enfants mais aussi des ascendants père et/ou mère.

Barème de taxe sur les successions de ligne directe. Il est à noter que l’échelle des droits de succession est la même pour les enfants ou les petits-enfants ou le père et/ou la mère. D’autre part, seuls les enfants et les ascendants (père et/ou père) peuvent bénéficier de l’abattement de 100 000€, renouvelable chaque 15 ans. Sauf représentation, les petits-enfants héritiers ne peuvent bénéficier d’une allocation personnelle de 100 000€. Ils ne peuvent le réclamer qu’en cas de représentation de leur parent décédé ou renonçant ou en cas de don transgénérationnel.

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Taux d’imposition de succession directe
Part imposable après déduction Tableau des impôts
Moins de 8 072€ 5%
Entre 8 072€ Et 12 109€ 10%
Entre 12 109€ Et 15 932€ 15%
Entre 15,932€ Et 552 324€ 20%
Entre 552 324€ Et 902 838€ 30%
Entre 902 838€ Et 1,805 677€ 40%
Supérieur à 1 805 677€ 45%

Calendrier des droits de succession pour les Frères ou sœur

Après une réduction de 15 932€, sauf en cas d’exemption entre frères et sœurs. En tant que frère ou sœur du défunt, vous êtes exonéré de l’impôt sur les successions si vous remplissez les trois conditions suivantes au moment du décès :

  • Ayant vécu constamment avec le défunt au cours des cinq années précédant sa mort,
  • Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de son corps,
  • Être âgé de plus de 50 ans ou avoir une infirmité qui rendrait impossible le travail.
Taux d’impôt sur les successions entre frères et sœurs
Part imposable après déduction Tableau des impôts
Moins de 24 430€ 35%
Supérieur à 24 430€ 45%

Tableau des droits de succession pour les neveux et les nièces et autres personnes non apparentées.

Après un réduction de €7,967.

Taux de l’impôt sur les successions garantie en ligne et entre non-parents
Situation où les montants sont imposables après abattement Tableau des impôts
Succession entre parents jusqu’au 4ème degré inclus 55%
Héritage entre parents au-dessus du 4ème degré ou entre non-parents 60%

Simulateur : Calcul des droits de succession et détermination des héritiers.